Cover Letter

 “ PSAK 71 ”

Pendahuluan

Instrumen keuangan adalah setiap kontrak yang menambah nilai aset keuangan entitas dan liabilitas keuangan atau instrumen ekuitas entitas lain. Akuntansi untuk instrumen keuangan merupakan salah satu isu yang cukup marak saat ini. Indonesia mengadopsi IFRS 9 melalui PSAK 71 (Instrumen Keuangan) yang akan berlaku efektif 1 Januari 2020 dimana PSAK 71 ini akan menggantikan PSAK 55 (Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran). Instrumen keuangan terdiri dari instrumen keuangan utama dan instrumen keuangan turunan (derivatives). Derivatif adalah instrumen keuangan yang memiliki karakteristik nilainya berubah, tidak mensyaratkan investasi awal neto, dan diselesaikan pada tanggal tertentu di masa depan. PSAK 71 mengatur pengakuan dan pengukuran  aset dan kewajiban keuangan. Bagi bank-bank di Indonesia, dampak terbesar penerapan PSAK 71 adalah terhadap akuntansi perkreditan, yang merupakan aset keuangan terbesar yang dimiliki oleh semua bank. Perubahan standar akuntansi perkreditan akan berdampak besar pada laba, aset dan ekuitas bank, yang mencerminkan kinerja dan posisi keuangan bank. Program Pelatihan PSAK 71 dimaksudkan untuk membantu para staf dan manajer di bidang penyaluran dan administrasi kredit, manajemen risiko kredit, pemeriksaaan dan pelaporan kredit, penilaian kinerja di bidang perkreditan, dan pejabat di bidang pengembangan strategi perkreditan di bank. Pelatihan dimulai dengan mempelajari perkembangan standar akuntansi perkreditan,  latar belakang, bentuk perubahan, dan dampak perubahan akuntansi perkreditan yang disebabkan oleh penerapan PSAK 71.

Tujuan

Peserta diharapkan agar dapat :

1.   Melakukan pengujian model-model relevan yang terbaik untuk menghitung – Probability of Default

2. Melakukan evaluasi model statistik yang sudah dipergunakan pada core-banking khusus nya terkait PSAK 71

3. Memahami apa dasar auditor memberikan kesimpulan bahwa implementasi PSAK 71 telah memenuhi regulasi yang berlaku & menerapkan prinsip-prinsip yang wajar

4.    Memahami apa saja kunci pengendalian & pemantauan untuk PSAK 71

5.  Judgment (dan asumsi) apa saja yang dipakai & dianggap wajar terkait ketidakpastian dalam melakukan estimasi kerugian atas kredit ekspektasian (Expected Credit Loss)

Materi Training

STATISTIK PSAK 71

r Statistik Model : Esensi & Pilihan

r Praktik & Simulasi Software R (R Studio) : Perhitungan PD

<  one year PD modeling

§  markov chain

§  logistic regression

§  logistic regression calibration

§  logistic regression validation

§  law default portfolio

<  life time PD modeling

§  kaplan & meier (KM) survival analysis

§  cox proportional hazard (CPH) survival analysis

§  survival model validation

§  markov chain

§  merton methods

r Foward Looking & Faktor Ekonomi

<  simple linear regression

<  multiple linear regression

<  forecasting

AUDIT PSAK 71

r Fundamental PSAK 71 : Instrument Keuangan Bagi Auditor

<  klasifikasi & pengakuan awal financial assets

<  prinsip fair value accounting & time value of money

<  penetapan stage & kriteria nya

<  kerugian kredit & pedoman pokok penilaian kerugian kredit ekspektasian – financial assets

r Proses Konversi Perspektif PSAK 55 menjadi PSAK 71

(terutama beberapa faktor yang sering diperdebatkan)

r Saimulasi Perhitungan – Expected Credit Loss (ECL)

<  perhitungan PD, LGD, EAD & foward looking

§  penetuan model & dasar pertimbangan

§  foward looking & kontinuitasnya

§  pemanfaatan informasi eksternal dikombinasikan dengan faktor-faktor yang relevan dengan karakteristik bank/lembaga keuangan sehingga konsistensi nya dapat dipertanggung jawabkan

§  simulasi menggunakan model yang di tentukan

<  menghitung & menghasilkan expected credit loss (ECL)

r Judgment & Expert Judgment

(beberapa asumsi yang menjadi dasar pengambilan keputusan perlu diuji)

r Studi Kasus Salah Saji

(unrealized gain)

r Kredit & Restrukturisasi Kredit Menurut PSAK 71

r Studi Kasus

<  kredit

<  restrukturisasi kredit

<  perhitungan kerugian serta kecakupan pembentukan cadangan

r Audit Penerapan PSAK 71 – Instrumen Keuangan

<  apakah terjadi kesesuain kebijakan akuntansi antara karakteristik portfolio kredit/pembiayaan dengan PSAK 71?

<  penilaian keandaian aplikasi PSAK 71 & kecukupan pelaporan nya

<  penilaian akurasi & kewajaran data historis yang digunakan

<  key controls untuk melakukan pengujian : faktor kunci yang perlu mendapatkan sorotan agar bank konsisten menjalankan PSAK 71